Дисципліна викладається для бакалаврів спеціальності 071 «Облік і оподаткування».
Предметом вивчення навчальної дисципліни є теорія і практика відображення нарахування та сплати податків в обліку, господарські операції та складання податкової звітності.
Міждисциплінарні зв’язки – навчальна дисципліна «Облік і звітність в оподаткуванні» ґрунтується на досягнутих студентами компетентностях з дисциплін «Бухгалтерський облік», «Податкова система», «Економіка підприємства» та є базовою для вивчення таких дисциплін, як «Аудит», «Організація обліку», «Звітність підприємств».
Метою викладання навчальної дисципліни «Облік і звітність в оподаткуванні» є надання студентам необхідних теоретичних основ і практичних навичок щодо обліку та порядку складання податкової звітності з різних податків, зборів та обов’язкових платежів; допомогти студентам засвоїти основи та особливості оподаткування суб’єктів різних форм господарювання
Основними завданнями вивчення дисципліни «Облік і звітність в оподаткуванні» є:
– вивчення сутності процесу оподаткування підприємств та його форм;
– освоєння методики обліку непрямих податків;
– освоєння методики обліку прямих податків;
– освоєння особливостей ведення обліку з метою обчислення податків та складання податкової звітності суб’єктами малого підприємництва;
– освоєння методики нарахування єдиного соціального внеску, його сплати та відображення в обліку.
– складання податкової звітності відповідно до вимог законодавства.
Згідно з вимогами освітньої програми студенти мають здобути компетентності:
– здатність організувати ведення обліку податків на підприємстві;
– здатність застосовувати ефективні форми оподаткування в практичній діяльності підприємства;
– здатність складати податкову звітність;
– здатність розробляти ефективні шляхи господарювання на основі інформації про діючу систему оподаткування.
У результаті вивчення навчальної дисципліни студенти повинні знати і розуміти:
– основні законодавчі та нормативні документи, які регламентують податковий облік і звітність;
– теоретичні основи оподаткування, сутність та види податків, розрізняти види податків, їх основні елементи, сутність та економічну основу;
– методику ведення податкового обліку будь-якого факту, явища, процесу, які відображають операції з фінансово-господарської діяльності підприємства;
– структуру і порядок складання звітних форм, які подає підприємство до ДФС.
Вивчення студентом курсу «Облік і звітність в оподаткуванні» повинно сформувати у нього такі вміння і навички:
використовувати основні законодавчі та нормативні акти, які регламентують порядок ведення податкового обліку та звітності на підприємстві;
пояснювати взаємозв’язок і відмінності податкового і бухгалтерського обліку;
організовувати та вести податковий облік різних податків та зборів;
оформляти первинні документи та реєстри аналітичного і синтетичного обліку по відображенню операцій з податкового обліку;
уміти готувати (нагромаджувати) необхідну для звітності інформацію;
складати основні види податкової звітності та своєчасно подавати її у відповідні органи.
Орієнтовний зміст навчальної дисципліни за темами
- . Система оподаткування і основи побудови податкового обліку
- Облік і звітність з ПДВ та акцизного податку
- Облік і звітність з податку на прибуток підприємств
- . Облік і звітність з податку на доходи фізичних осіб
- Облік і звітність екологічного податку
- Облік і звітність з рентної плати
- Облік і звітність місцевих податків і зборів
- Особливості оподаткування в сільськогосподарських підприємствах
Форма організації навчального процесу: лекції, практичні заняття
Форма підсумкового контролю: екзамен